La riduzione dell'IVA porta più costi che benefici, secondo l'opinione di molti imprenditori. Securepoint, ITscope e Bitkom hanno suggerito soluzioni su come affrontare i contratti di licenza e dove i politici hanno bisogno di ottenere cambiamenti legislativi il più presto possibile.
La riduzione dell'IVA ancorata nel pacchetto di stimolo economico del governo federale ha lo scopo di alleviare finanziariamente i consumatori e rilanciare l'economia. Tuttavia, la maggior parte delle imprese non sembra essere così felice, perché il legislatore ha prestato poca attenzione all'attuazione e allo sforzo che c'è dietro per le imprese.
Così un sondaggio condotto da Lexware in giugno tra 8.355 proprietari di piccole imprese e lavoratori autonomi ha rivelato una chiara aspettativa: mentre l'implementazione del taglio delle tasse comporta sforzi e costi, la stragrande maggioranza non si aspetta una crescita del fatturato. Ciononostante, più della metà degli intervistati (54,4%) vuole trasferire lo sgravio fiscale ai propri clienti. Un altro 15% era ancora indeciso a questo proposito al momento del sondaggio.
Il 71,6% degli intervistati ha detto che sicuramente o almeno piuttosto non si aspettava un turnover aggiuntivo. In confronto, solo il 4,4% delle aziende si aspetta un aumento del fatturato. Nel complesso, sette intervistati su dieci (72,7%) considerano l'aggiustamento fiscale come lavoro supplementare. Soprattutto, i sistemi dei registratori di cassa, i cartellini e i listini dei prezzi e i sistemi di negozio e di contabilità devono essere adattati con poco preavviso e per un periodo di tempo limitato.
A circa il 20% ciascuno, l'artigianato, il commercio e il settore dei servizi erano ugualmente ben rappresentati tra le industrie intervistate. Più del 43% degli imprenditori ha dichiarato di impiegare da due a cinque dipendenti, un altro 15% da sei a dieci dipendenti. Un buon quarto di loro sono lavoratori autonomi.
Le aziende IT si rivolgono ai politici
Il direttore commerciale di Securepoint, René Hofmann, si rivolge al deputato responsabile in una lettera aperta e spiega la situazione della sua azienda IT di medie dimensioni gestita dal proprietario con 170 dipendenti e 15 apprendisti.
Il produttore di sicurezza informatica offre licenze ai suoi partner commerciali specializzati, che a loro volta le vendono ai loro clienti. Queste licenze sono disponibili in diversi termini: da un mese a cinque anni. È proprio qui che entra in gioco il grande punto critico, che può minacciare l'esistenza di molte aziende.
La riduzione della tassa dal 19 al 16 per cento ha conseguenze di vasta portata per le licenze attuali degli ultimi anni. Questo perché, secondo l'Associazione dei consulenti fiscali, "La validità delle aliquote fiscali ridotte fino al 31.12.2020 comporta dei cambiamenti per i servizi annuali, per esempio per le licenze. Dal momento che questi servizi devono essere considerati come se fossero stati resi alla scadenza del periodo di prestazione concordato, l'aliquota fiscale ridotta del periodo transitorio si applica ad essi. Questo vale anche se il pagamento per l'intero anno è già stato fatto in anticipo. A questo proposito, è necessario un adeguamento del pagamento e della fattura".
Se la scadenza del termine della licenza serve effettivamente come base di valutazione, lo sforzo in ogni azienda che lavora con i termini aumenta a dismisura. Solo in Germania, ci sono più di 22.000 case di sistemi IT. Nel caso di Securepoint, migliaia di ricevute e licenze degli ultimi cinque anni dovrebbero essere controllate retroattivamente, le fatture corrette e aggiustate, e i rimborsi del tre per cento di IVA fatti ai partner commerciali specializzati.
E' peggio per i partner commerciali specializzati che hanno poi erroneamente dedotto la loro imposta a monte. Anche qui, tutte le fatture devono essere corrette, rispedite ai clienti e il tre per cento rimborsato ai clienti. Tutte queste procedure e conversioni richiedono un'enorme quantità di personale, costi di conversione del software, perdite di liquidità, eccetera. Tali oneri in tempi di Covid-19 e in più in un tempo così breve per l'implementazione, possono difficilmente essere realizzati dalle aziende e sono, secondo Hofmann, economicamente insopportabili.
Lo stesso problema lo affronta anche ITscope. Qui, l'amministratore delegato Benjamin Mund avverte in un articolo del blog che se non viene approvato un regolamento di semplificazione di accompagnamento, le aziende B2B dovranno teoricamente correggere tutte le vecchie fatture annuali degli ultimi mesi, causando così notevoli spese per loro stessi e per i loro clienti, nonché per le autorità fiscali.
Suggerimenti
Il suggerimento di Mund per alleggerire questa complessa situazione sarebbe quello di chiarire, con riferimento al §14c della legge sull'IVA al momento dell'implementazione della riduzione dell'IVA, che anche per i destinatari di fatture sovradichiarate c'è certezza del diritto per quanto riguarda la dichiarazione anticipata dell'IVA - almeno per le fatture che sono già state pagate. Le aziende B2B potrebbero quindi informare i loro clienti di conseguenza che rimarrà al 19 per cento e che una fattura correttiva sarà emessa solo su richiesta se necessario, per esempio per le fatture che non sono ancora state pagate.
Il rappresentante di Securepoint Hofmann chiede qualcosa di simile. A suo parere, un approccio pragmatico può essere il seguente: "La validità delle aliquote fiscali ridotte fino al 31 dicembre 2020 si traduce in cambiamenti per i servizi annuali come le licenze. Poiché questi servizi devono essere considerati come forniti all'inizio invece che alla fine del periodo di esecuzione concordato, l'aliquota ridotta del periodo transitorio si applica ad essi." A causa dei cambiamenti nella base di valutazione, cioè l'inizio di un contratto a termine, una riduzione dell'imposta per le transazioni future può essere attuata nel modo più pragmatico possibile. Lo sforzo e l'onere coinvolti sarebbero giustificabili e gestibili.
Un'altra proposta di Mund sarebbe una semplificazione radicale, in quanto le semplificazioni applicabili nel commercio transfrontaliero intraeuropeo si applicherebbero anche ai fornitori tedeschi. I fornitori europei con clienti dalla Germania non sono interessati dal cambiamento. Nel commercio intra-europeo, una notevole semplificazione è stata applicata a lungo: la procedura di inversione contabile esenta le imprese in Europa dall'obbligo di addebitare l'IVA nel commercio transfrontaliero.
Avverte anche che con l'attuale regolamento, la giostra dell'IVA continua a girare. Il sistema europeo di deduzione dell'imposta a monte con aliquote diverse nei diversi stati è stato a lungo criticato per essere sfruttato dalle attività illegali della criminalità organizzata e per truffare regolarmente l'erario per miliardi. Oltre a ridurre la burocrazia, una procedura generale di inversione contabile chiuderebbe quindi anche le scappatoie esistenti e contrasterebbe gli abusi.
Bitkom critica
Queste e altre insidie legali della riduzione dell'IVA sono state elencate da Bitkom, compresi i problemi per i fornitori di telecomunicazioni. Sono obbligati a fornire ai loro clienti delle schede informative sui prodotti. Tutti questi dovrebbero essere adattati per il periodo della riduzione dell'IVA, ma questo è impossibile a breve termine nel caso dei pacchetti prepagati nei punti vendita o nelle stazioni di servizio. Secondo l'associazione, le esenzioni devono essere create a questo punto. Questi sono necessari anche nel settore dell'energia, dove i fornitori sono legalmente obbligati ad annunciare gli adeguamenti dei prezzi con sei settimane di anticipo. I cambiamenti di prezzo portano anche a diritti speciali di terminazione indesiderati per i consumatori.