Una passività fiscale differita è un obbligo di pagare le tasse in futuro che è stato riconosciuto dall’Internal Revenue Service (IRS). Le passività fiscali differite sorgono quando vi è una differenza tra l’importo del reddito dichiarato all’IRS e l’importo effettivo del reddito conseguito in un determinato anno. La differenza si riflette nella passività fiscale differita, che rappresenta l’importo delle imposte dovute in futuro.
Le imposte differite passive si calcolano considerando la differenza tra l’importo del reddito dichiarato al fisco e l’importo effettivo del reddito conseguito in un determinato anno. La differenza viene poi moltiplicata per l’aliquota fiscale corrente e il risultato è la passività fiscale differita.
Le imposte differite passive sorgono quando una società dichiara al fisco il proprio reddito in modo diverso da come lo ha effettivamente conseguito. Ciò può accadere quando un’azienda dichiara il reddito da operazioni in modo diverso da come è stato guadagnato o quando un’azienda dichiara il reddito da investimenti in modo diverso da come è stato guadagnato.
Le passività fiscali differite possono essere suddivise in due categorie: correnti e non correnti. Le passività fiscali differite correnti sono quelle che saranno pagate entro un anno, mentre le passività fiscali differite non correnti sono quelle che saranno pagate in più di un anno.
Le aziende possono gestire le proprie passività fiscali differite in diversi modi. Possono utilizzare strategie di pianificazione fiscale per ridurre l’onere fiscale, oppure possono utilizzare metodi contabili per rinviare la rilevazione di ricavi o costi. Inoltre, le imprese possono investire in titoli esenti da imposte per ridurre la loro passività fiscale.
Le passività fiscali differite possono essere rischiose per le imprese perché possono essere difficili da prevedere e possono richiedere ulteriori esborsi di denaro in futuro. Inoltre, le imposte differite passive possono influire sul rating dell’azienda e sulla sua capacità di ottenere finanziamenti.
Le passività fiscali differite possono essere vantaggiose per le imprese perché possono ridurre l’importo delle imposte dovute nell’anno in corso e possono essere utilizzate come strumento di pianificazione fiscale. Inoltre, le imposte differite passive possono aiutare le imprese a gestire il loro flusso di cassa.
I governi trattano le passività fiscali differite in modo diverso dalle altre passività. Le passività fiscali differite non sono tipicamente incluse nel calcolo del rapporto debito/patrimonio netto di un’azienda e non sono riportate come passività nello stato patrimoniale dell’azienda.
Esempi di transazioni che possono dar luogo a passività fiscali differite sono le imposte differite sulle vendite, le variazioni contabili del magazzino e i compensi differiti. Le imposte differite sulle vendite sono imposte dovute sulla vendita di un prodotto o di un servizio che non vengono pagate fino a una data successiva. Le modifiche alla contabilità di magazzino possono comportare la modifica del modo in cui le scorte vengono valutate, il che può comportare una passività fiscale differita. Infine, la retribuzione differita è il denaro accantonato per un dipendente che lo riceverà in un secondo momento, e anche questo può comportare una passività fiscale differita.
Ci sono diversi fattori che possono causare un’attività fiscale differita, ma il più comune è quando una società ha pagato le tasse in anticipo. Ciò può accadere se un’azienda ha effettuato pagamenti fiscali stimati durante l’anno o se ha pagato in eccesso le imposte in un anno precedente e ha diritto a un rimborso. Altre cause possono essere il caso in cui un’azienda abbia perdite di anni precedenti che può riportare per compensare il reddito imponibile futuro, o quando ha crediti d’imposta che può utilizzare per compensare le imposte future.
Una passività fiscale differita si crea quando il reddito imponibile di una società è inferiore al reddito dichiarato. Questa differenza è dovuta alla diversa tempistica con cui le entrate e le uscite vengono rilevate ai fini fiscali e di rendicontazione finanziaria. Quando il reddito viene rilevato ai fini fiscali prima di essere rilevato ai fini della rendicontazione finanziaria, si crea una passività fiscale differita.
L’imposta differita è un concetto contabile che si riferisce alla differenza temporale tra il momento in cui una spesa viene sostenuta e quello in cui viene riportata nel bilancio. Ad esempio, se una società paga 100 dollari di interessi passivi nell’anno 1, ma ne riporta solo 50 nel conto economico dell’anno 1, i restanti 50 dollari sono considerati una spesa fiscale differita.
Esistono diversi tipi di conti fiscalmente differiti, ma i più comuni sono i 401(k), i 403(b) e gli IRA. Con un 401(k), potete scegliere di far trattenere al vostro datore di lavoro una certa percentuale della vostra busta paga al lordo delle imposte, riducendo così il vostro reddito imponibile per l’anno. Con un 403(b), potete versare contributi al netto delle imposte, ma i guadagni su tali contributi crescono in modo fiscalmente differito. Con l’IRA, invece, è possibile versare contributi al lordo o al netto delle imposte, ma tutti i guadagni sono soggetti a imposizione fiscale.