8. Stabilire pratiche di gestione del rischio
9. Stabilire funzioni di audit interno Stabilire le funzioni di revisione interna
1. Panoramica dei principi GAAP per le procedure di controllo interno – Buone procedure di controllo interno sono necessarie per garantire l’accuratezza delle registrazioni finanziarie e sono disciplinate dai principi contabili generalmente accettati (GAAP). I GAAP forniscono un quadro di principi accettabili che devono essere rispettati per mantenere registrazioni finanziarie accurate e affidabili.
2. Stabilire politiche e procedure chiare – È importante stabilire una serie di politiche e procedure da comunicare a tutti i dipendenti responsabili della tenuta dei registri finanziari. Queste politiche e procedure devono essere specifiche per l’organizzazione e in linea con i principi GAAP.
3. Attuare la separazione dei compiti – Una delle componenti chiave di procedure di controllo interno efficaci è garantire la separazione dei compiti. Ciò significa che ogni persona responsabile della tenuta dei registri finanziari non deve avere il controllo esclusivo su alcun processo.
4. Stabilire un processo di autorizzazione – Tutte le transazioni devono essere autorizzate dal personale appropriato per garantire l’accuratezza e la completezza. Il processo di autorizzazione deve essere documentato per ogni transazione e deve prevedere la revisione e l’approvazione in ogni fase.
5. Stabilire i canali di comunicazione – Una comunicazione efficace è essenziale per le procedure di controllo interno. È necessario organizzare riunioni periodiche con tutto il personale responsabile della tenuta dei registri finanziari per discutere di eventuali problemi o preoccupazioni che potrebbero sorgere. È inoltre importante avere una chiara catena di comando, in modo che i problemi possano essere risolti in modo rapido ed efficiente.
6. Stabilire procedure di monitoraggio – È importante disporre di procedure di monitoraggio regolari per garantire il rispetto delle procedure di controllo interno. Ciò dovrebbe includere revisioni periodiche per identificare eventuali lacune nelle procedure di controllo interno e per garantire che le procedure siano efficaci.
7. Stabilire i requisiti di documentazione e conservazione dei registri – Tutte le transazioni finanziarie devono essere adeguatamente documentate e i registri devono essere conservati in conformità agli standard GAAP. Ciò include una documentazione completa e accurata di tutte le transazioni finanziarie e la registrazione di tutti i processi di autorizzazione.
8. Stabilire pratiche di gestione del rischio – Devono essere messe in atto pratiche efficaci di gestione del rischio per identificare e mitigare qualsiasi rischio potenziale che possa sorgere nel processo di conservazione dei documenti finanziari. Ciò dovrebbe includere revisioni periodiche per identificare qualsiasi rischio potenziale, nonché procedure per affrontare i rischi eventualmente identificati.
9. Istituire funzioni di revisione interna – È necessario istituire una funzione di revisione interna per esaminare e valutare l’efficacia delle procedure di controllo interno. Ciò dovrebbe includere verifiche periodiche per assicurare che le procedure siano seguite e per identificare eventuali aree di miglioramento da implementare.
I cinque principi del controllo interno in contabilità sono i seguenti:
1. Stabilire responsabilità chiare e coerenti
2. Mantenere un’adeguata separazione dei compiti
3. Mantenere un’adeguata separazione dei compiti
3.
2. Mantenere un’adeguata separazione dei compiti
3. Adottare solidi controlli di sicurezza fisica e informatica
4. Implementare procedure di monitoraggio efficaci
5. Mantenere una documentazione esaustiva e accurata
Mantenere una documentazione completa e accurata
I principi del controllo interno sono sette:
1. Stabilire le responsabilità
2. Segregazione delle mansioni
3. Documentazione
4. Protezioni fisiche
5. Controlli indipendenti
6. Supervisione
7. Controllo interno Supervisione
7. Auditing
I quattro principi fondamentali dei GAAP sono:
1. Rilevazione – Questo principio richiede che tutte le voci rilevanti siano incluse nel bilancio. Ciò include sia i ricavi che i costi.
2. Questo principio richiede che tutte le voci incluse nel bilancio siano valutate in modo coerente.
3. Informativa – Questo principio richiede che tutte le informazioni rilevanti siano riportate nel bilancio. Ciò include sia le informazioni positive che quelle negative.
4. Coerenza – Questo principio richiede che il bilancio sia preparato in modo coerente da un periodo all’altro.
Ci sono alcune comuni violazioni dei GAAP che tendono a manifestarsi. Una di queste consiste nel non registrare e documentare correttamente le transazioni finanziarie. Questo può portare a errori nei bilanci e creare confusione per gli investitori e i creditori. Un’altra violazione dei GAAP consiste nel non seguire i principi contabili generalmente accettati nella preparazione dei bilanci. Ciò può comportare la presentazione di informazioni fuorvianti agli investitori e ai creditori. Infine, un’altra violazione comune dei GAAP consiste nell’effettuare transazioni prive di sostanza economica. Ciò può avvenire nel tentativo di incrementare artificialmente i bilanci o di evitare le tasse. Questo tipo di transazioni può essere difficile da individuare, ma può avere gravi conseguenze negative.