Una S-Corporation, o S-Corp, è un tipo di struttura aziendale costituita secondo le leggi dell’Internal Revenue Service degli Stati Uniti. È una struttura aziendale popolare per le piccole imprese ed è caratterizzata dalla struttura di tassazione pass-through. Ciò significa che l’azienda non è tassata a livello societario, ma che i profitti e le perdite sono trasferiti ai proprietari e riportati nelle loro dichiarazioni dei redditi personali.
Le perdite sospese sono perdite sostenute da un’azienda che non possono essere utilizzate come deduzione fiscale nell’anno fiscale in corso. Queste perdite possono essere riportate, o “sospese”, per essere utilizzate come deduzioni in futuro. Ciò significa che l’azienda può ancora beneficiare delle perdite, ma non subito.
Le perdite vengono sospese quando l’azienda subisce più perdite che entrate in un determinato anno fiscale. Questo può accadere se l’azienda ha più spese che entrate, o se ha perdite dalla vendita o dallo scambio di alcuni beni aziendali.
Quando un proprietario di una S-Corp vende la propria partecipazione nella società, tutte le perdite sospese che erano associate alla sua partecipazione passeranno al nuovo proprietario. Ciò significa che il nuovo proprietario potrà utilizzare tali perdite come deduzioni nella propria dichiarazione dei redditi personale.
Se il nuovo proprietario non ha un reddito sufficiente per utilizzare le perdite sospese, le perdite possono essere riportate all’anno fiscale successivo. Ciò significa che il nuovo proprietario potrà utilizzare le perdite in futuro, quando avrà un reddito sufficiente.
Quando un proprietario di una S-Corp vende la propria partecipazione, deve riportare la vendita sulla propria dichiarazione dei redditi personale e pagare le tasse su qualsiasi profitto ottenuto dalla vendita. L’ammontare delle imposte dovute dipenderà dal tipo di proprietà venduta e dall’ammontare del profitto ottenuto.
Sì, esistono alcune restrizioni sulla vendita di una partecipazione in una S-Corp. Ad esempio, la vendita deve essere approvata da tutti gli altri proprietari e l’acquirente deve soddisfare determinati requisiti stabiliti dall’Internal Revenue Service.
Prima di vendere una partecipazione in una S-Corp, il proprietario deve considerare aspetti quali le implicazioni fiscali, l’impatto sull’azienda e le potenziali responsabilità che potrebbero derivare dalla vendita. Dovrebbe anche assicurarsi di consultare un commercialista o un avvocato esperto per assicurarsi che tutte le sue basi siano coperte.
Nome dell’articolo: Capire l’impatto della vendita di una partecipazione in una S-Corp
Sì, le perdite sospese riducono la base. Questo perché quando un contribuente ha una perdita operativa netta (NOL), può essere in grado di riportare la perdita a un anno precedente e ricevere un rimborso, oppure riportare la perdita agli anni futuri e utilizzarla per compensare redditi futuri. Quando una NOL viene riportata, la base del contribuente nell’anno di riporto viene ridotta dell’importo della perdita riportata.
Le perdite sospese possono essere utilizzate negli anni fiscali futuri per compensare il reddito e ridurre le imposte da pagare. L’importo della perdita che può essere utilizzato in un anno è limitato all’importo del reddito ottenuto in quell’anno dall’attività che ha generato la perdita. Se l’attività viene venduta o ceduta in altro modo, le perdite sospese possono essere utilizzate per compensare qualsiasi guadagno realizzato dalla cessione.
Se un’azienda ha perdite superiori alla base, può essere in grado di dedurre tali perdite nella dichiarazione dei redditi. L’importo della deduzione può tuttavia essere limitato dal reddito dell’azienda e dall’importo delle altre perdite sostenute dall’azienda.
No, le perdite in sospensione non riducono le plusvalenze.
Sì, le perdite sospese possono essere trasferite. Tuttavia, sono previste alcune restrizioni e limitazioni. Ad esempio, le perdite possono essere trasferite a una nuova attività commerciale solo se l’attività originaria viene definitivamente interrotta. Inoltre, le perdite possono essere trasferite solo a un’attività commerciale che svolga un’attività simile a quella originaria.