Il leasing è un accordo tra due parti, in cui il proprietario di un bene – come un’auto, un edificio o un’attrezzatura – consente a un’altra parte di utilizzare il bene per un periodo di tempo specifico in cambio di pagamenti regolari. Il leasing è una forma comune di finanziamento per le imprese ed è importante capire come influisce sui bilanci aziendali.
Un contratto di leasing include in genere una descrizione del bene, la durata del contratto, l’importo da pagare ogni mese e qualsiasi altro dettaglio rilevante. Inoltre, i termini del contratto di leasing possono specificare se i pagamenti del leasing sono deducibili dalle tasse e quale tipo di proprietà ha il locatario sul bene.
Il conto economico è il documento finanziario che riporta i ricavi, le spese e i profitti di un’azienda in un determinato periodo di tempo. Se un’azienda ha un contratto di leasing, questo si rifletterà nel conto economico, come voce o come parte di una categoria più ampia, come “spese di affitto” o “spese operative”.
Il leasing può essere una forma di finanziamento vantaggiosa per le imprese, in quanto consente loro di acquisire un bene senza costi iniziali o grandi pagamenti mensili. D’altro canto, il leasing può essere costoso nel lungo periodo, poiché il locatario potrebbe non avere alcun diritto di proprietà sul bene.
Il leasing operativo è un tipo di contratto di locazione in cui il locatario ha il diritto di utilizzare il bene per un periodo di tempo specifico, ma non acquisisce la proprietà del bene. I leasing operativi sono spesso utilizzati per esigenze a breve termine, come macchinari o spazi per uffici, e i pagamenti sono registrati come costi operativi nel conto economico.
Un leasing di capitale è un tipo di contratto di leasing in cui il locatario acquisisce la proprietà del bene al termine del periodo di leasing. In questo caso, i pagamenti sono registrati come spese in conto capitale nel conto economico.
Le implicazioni fiscali del leasing dipendono dal tipo di contratto di leasing e dai termini del contratto stesso. In genere, i pagamenti effettuati nell’ambito di un leasing operativo sono deducibili dalle imposte, mentre i pagamenti effettuati nell’ambito di un leasing di capitale non lo sono.
Una svalutazione del leasing è una rettifica contabile che rileva la differenza tra il valore del bene locato e il valore attuale dei futuri pagamenti del leasing. Le svalutazioni dei leasing sono riportate nel conto economico e possono avere un impatto significativo sulla performance finanziaria di un’azienda.
Un leasing di capitale è un leasing che viene registrato nello stato patrimoniale del locatario come un’attività, con l’iscrizione della corrispondente passività. Il leasing di capitale influisce sul conto economico aumentando l’importo degli interessi passivi registrati.
La risposta a questa domanda dipende dal tipo di leasing e dai principi contabili utilizzati. In generale, i leasing possono essere classificati come leasing operativi o finanziari. I leasing operativi sono tipicamente spesati su base mensile, mentre i leasing finanziari sono trattati come attività di capitale e sono registrati in bilancio.
Esistono diversi principi contabili che possono essere utilizzati per contabilizzare i leasing, ma i più comuni sono gli US GAAP e gli IFRS. Gli US GAAP richiedono generalmente la capitalizzazione dei leasing se soddisfano determinati criteri, mentre gli IFRS richiedono la capitalizzazione di tutti i leasing.
La differenza principale tra capitalizzare un leasing e spesarlo è il trattamento dei pagamenti del leasing. Quando un leasing è capitalizzato, i pagamenti del leasing sono registrati come passività nello stato patrimoniale e sono ammortizzati nel corso della durata del leasing. Quando il leasing viene spesato, i canoni vengono registrati come costi nel conto economico nel periodo in cui vengono pagati.
Entrambi i metodi di contabilizzazione dei leasing presentano pro e contro. La capitalizzazione dei leasing può fornire a un’azienda una maggiore flessibilità in termini di utilizzo della liquidità, ma può anche portare a livelli più elevati di debito e di interessi passivi. L’esproprio dei contratti di leasing consente di ottenere un bilancio più semplice, ma può anche comportare un aumento delle imposte e un minore ritorno sull’investimento.
Il miglior metodo di contabilizzazione dei leasing dipende dalle circostanze specifiche dell’azienda e dagli obiettivi del management.
Sì, le spese di leasing sono considerate spese operative. I canoni di leasing, infatti, vengono generalmente pagati su base mensile o trimestrale e sono utilizzati per coprire i costi di affitto di proprietà, come spazi per uffici o attrezzature.
Un leasing influisce sul flusso di cassa in diversi modi. In primo luogo, quando un’azienda prende in leasing qualcosa, sta essenzialmente accendendo un prestito per pagare l’uso di quel bene. Ciò significa che il leasing comporta il pagamento di interessi, che incidono sul flusso di cassa. In secondo luogo, i pagamenti del leasing stesso avranno un impatto sul flusso di cassa, in quanto saranno un pagamento in uscita ogni mese. Infine, se il bene in leasing è utilizzato per generare ricavi, i pagamenti del leasing possono incidere sull’ammontare dei ricavi generati.
Esistono due modi per registrare un leasing in contabilità: il leasing operativo e il leasing di capitale.
Il leasing operativo è il tipo di leasing più comune e viene trattato come un contratto di locazione. Il locatario registra i pagamenti come spese di locazione nel proprio conto economico, mentre il locatore registra i pagamenti come redditi da locazione nel proprio conto economico.
Il leasing di capitale è meno comune ed è trattato come un contratto di finanziamento. Il locatario registra i pagamenti come pagamenti di un prestito nel proprio stato patrimoniale e il locatore registra i pagamenti come interessi attivi nel proprio conto economico.