La 1099 è un modulo informativo utilizzato dall’Internal Revenue Service (IRS) che riporta i redditi diversi da salari, stipendi e mance. In genere viene utilizzato per segnalare i redditi percepiti come liberi professionisti, appaltatori indipendenti o imprese individuali.
La regola generale è che le aziende devono emettere una 1099 per i pagamenti di 600 dollari o più durante l’anno solare. Un’impresa individuale è tenuta a inviare 1099 a qualsiasi persona fisica o impresa non costituita a cui abbia pagato 600 dollari o più.
Al momento dell’invio delle 1099, l’impresa individuale dovrà fornire il nome, l’indirizzo e il numero di identificazione del contribuente (TIN) del destinatario, nonché l’importo totale del pagamento effettuato a quest’ultimo.
L’impresa individuale deve chiedere al beneficiario un TIN prima di effettuare qualsiasi pagamento. Tale richiesta deve essere fatta all’inizio del rapporto commerciale e al destinatario deve essere chiesto di compilare il modulo W-9.
La scadenza per l’emissione delle 1099 è in genere la fine di gennaio. La data di scadenza per il deposito delle 1099 presso l’IRS è l’ultimo giorno di febbraio (se si tratta di deposito cartaceo) o l’ultimo giorno di marzo (se si tratta di deposito elettronico).
Se l’impresa individuale non emette le 1099, può essere soggetta a una sanzione da parte dell’IRS. La sanzione per la mancata emissione di 1099 è solitamente pari all’importo dei pagamenti effettuati al destinatario senza l’emissione di una 1099.
L’emissione di 1099 presenta diversi vantaggi. Aiuta il destinatario a dichiarare con precisione il reddito ricevuto e aiuta l’impresa individuale a tenere traccia dei pagamenti effettuati.
L’impresa individuale può presentare le 1099 all’IRS in forma cartacea o elettronica. Il deposito cartaceo richiede l’uso del modulo 1096 per riportare tutte le 1099 emesse, mentre il deposito elettronico richiede l’uso di un sistema di deposito online come l’IRS e-file.
Oltre alla 1099 e al modulo 1096, l’impresa individuale potrebbe dover presentare anche altri moduli, come lo Schedule C per i redditi da lavoro autonomo o lo Schedule SE per le imposte sul lavoro autonomo.
In conclusione, le imprese individuali devono adottare le misure necessarie per garantire la conformità a tutte le normative IRS applicabili, compresa l’emissione di 1099. Comprendendo i requisiti, l’impresa individuale può assicurarsi di essere in regola ed evitare eventuali sanzioni.
Le seguenti persone sono esenti dall’obbligo di presentazione delle 1099:
1. Qualsiasi persona che sia membro di una società;
2. Qualsiasi società di persone che abbia scelto di essere tassata.
2. Qualsiasi società di persone che abbia scelto di essere tassata come una società di capitali;
3. Qualsiasi società a responsabilità limitata che abbia scelto di essere tassata come una società di capitali;
4. Qualsiasi persona che sia esente dall’imposta sul lavoro autonomo;
5. Qualsiasi persona che sia federale, statale o di Stato. Qualsiasi persona che sia un’entità governativa federale, statale o locale;
6. Qualsiasi persona che sia una chiesa o un’altra entità governativa. Chiunque sia una chiesa o un’altra organizzazione religiosa;
7. Chiunque sia un’organizzazione non a scopo di lucro. Chiunque sia un’organizzazione non profit esente dall’imposta sul reddito;
8. Chiunque sia un’organizzazione statale o locale. Qualsiasi persona che sia un ente governativo statale o locale esente dall’imposta sul reddito;
9. Qualsiasi persona che sia un soggetto straniero o un’organizzazione non a scopo di lucro esente dall’imposta sul reddito. Chiunque sia una persona o un’entità straniera;
10. Qualsiasi persona che sia un trust esente dall’imposta sul reddito.
È possibile svolgere un’attività autonoma senza una 1099, ma è probabile che si debbano pagare più tasse. Infatti, quando si è lavoratori autonomi, si è responsabili del pagamento delle imposte sulla previdenza sociale e su Medicare sia per i dipendenti che per i datori di lavoro. Se non avete una 1099, il fisco penserà che non avete guadagnato nulla e dovrete pagare la differenza.
Se non emettete le 1099, potreste essere soggetti a sanzioni da parte dell’IRS. Le sanzioni variano a seconda del numero di 1099 che avreste dovuto emettere, ma possono arrivare fino a 100 dollari per 1099.
Sì, dovrete emettere una 1099 alla vostra donna delle pulizie se è considerata un’appaltatrice indipendente. Un appaltatore indipendente è una persona che lavora per conto proprio e che fornisce le proprie forniture, attrezzature e trasporti. Se la donna delle pulizie viene pagata più di 600 dollari nel corso dell’anno, è necessario emettere una 1099.
La 1099 deve essere emessa a qualsiasi persona o entità a cui abbiate pagato almeno 600 dollari in affitto, servizi (compresi parti e materiali), premi e riconoscimenti, altri pagamenti di reddito, pagamenti di assistenza medica e sanitaria e proventi dell’assicurazione sul raccolto nel corso della vostra attività commerciale o aziendale. Dovete fornire una 1099 al destinatario entro il 31 gennaio dell’anno successivo al pagamento.