Le S Corporation, comunemente note come S Corps, sono un tipo di società strutturata in modo diverso a fini fiscali. Questi tipi di società sono popolari tra le piccole imprese per i loro vantaggi fiscali. Tuttavia, questi vantaggi comportano alcune restrizioni e potenziali insidie associate al reddito passivo.
Il reddito passivo è un reddito che non deriva dalla partecipazione attiva a una determinata attività. Esempi di reddito passivo possono essere i redditi da locazione, le royalties e i redditi generati da investimenti. I redditi passivi sono spesso soggetti ad aliquote e normative diverse rispetto ai redditi attivi.
3. Le norme e i regolamenti relativi alle S Corps e ai redditi passivi sono complessi e possono variare da Stato a Stato. In generale, le S Corps non possono ricevere redditi passivi, anche se possono esserci alcune eccezioni.
Il reddito passivo per le S Corps presenta alcuni vantaggi, come quello di fornire una fonte di reddito regolare e di contribuire a diversificare le fonti di reddito dell’azienda.
Il reddito passivo delle S Corp comporta anche alcuni rischi. Ad esempio, se un’azienda guadagna troppo in termini di reddito passivo, può essere soggetta a imposte più elevate o addirittura perdere lo status di S Corp.
6. Per essere idonei a ricevere un reddito passivo come S Corp, è necessario soddisfare alcuni criteri. Tra questi, la presenza di azionisti attivi, l’operatività sotto una determinata struttura e la presentazione dei moduli appropriati all’IRS.
Esistono diverse implicazioni fiscali legate al reddito passivo delle S Corp. Tra queste, il pagamento di un’aliquota speciale sui redditi passivi e la possibilità di essere soggetti alla “tassa sul lavoro autonomo”.
Esistono alcune misure che le S Corps possono adottare per ridurre al minimo la responsabilità fiscale del reddito passivo. Tra questi, assicurarsi che tutti i documenti necessari siano in ordine, limitare l’ammontare del reddito passivo e sfruttare le detrazioni e i crediti.
Per le aziende che hanno bisogno di generare reddito passivo ma non vogliono rischiare di perdere lo status di S Corp, esistono alcune alternative. Queste includono l’utilizzo di una società a responsabilità limitata, di una società di persone o di una ditta individuale.
Nome dell’articolo: Navigating the Complexities of S Corp Passive Income
Le regole sull’attività passiva si applicano alle S Corporation nello stesso modo in cui si applicano agli altri tipi di società. Tuttavia, vi sono alcune regole speciali che si applicano alle S Corporation e che hanno lo scopo di prevenire gli abusi delle regole sull’attività passiva. Ad esempio, una S Corporation non può avere più del 25% del suo reddito da attività passive.
In una S Corp il reddito passivo è tassato a livello individuale. Ciò significa che il reddito è tassato in base all’aliquota fiscale personale dell’azionista, anziché in base all’aliquota fiscale societaria. Questo può essere vantaggioso, in quanto può tradursi in una minore imposizione fiscale complessiva per la società.
Sebbene l’IRS non vieti gli investimenti passivi nelle S Corporation, il codice fiscale limita chi può essere azionista di una S Corporation. Per essere azionisti di una S Corporation, dovete essere una persona fisica, un certo tipo di trust o un’organizzazione non profit qualificata. Non si può essere una società di persone, una società di capitali o un altro tipo di entità.
Se siete un investitore passivo in una S Corporation, non potete prendere parte alla gestione o al controllo della società. Inoltre, non potete avere voce in capitolo nelle decisioni aziendali e non potete ricevere alcun beneficio speciale dalla società.
Il termine “attività passiva” ai fini dell’Internal Revenue Code si riferisce generalmente a qualsiasi attività che implica la conduzione di un’attività commerciale o imprenditoriale, ma alla quale il contribuente non partecipa materialmente. Ai fini del codice fiscale, si considera che un contribuente partecipi materialmente a un’attività se è attivamente coinvolto nella gestione o nelle operazioni dell’attività su base regolare, continua e sostanziale.
Nel contesto di una S Corporation, un’attività passiva è qualsiasi attività alla quale l’azionista non partecipa materialmente. Ciò include qualsiasi attività in cui l’azionista non è attivamente coinvolto nella gestione o nelle operazioni dell’attività su base regolare, continua e sostanziale.
Le attività passive sono soggette a regole speciali previste dal codice fiscale. Ad esempio, il reddito derivante da un’attività passiva non è generalmente considerato reddito attivo ed è quindi soggetto ad aliquote fiscali diverse. Inoltre, le perdite derivanti da un’attività passiva possono essere compensate solo con altri redditi passivi e non con redditi attivi.
Sì, potete pagare voi stessi dalla vostra S Corp, ma ci sono alcune cose da tenere a mente. In primo luogo, dovrete assicurarvi che la vostra S Corp sia impostata come un’entità pass-through, il che significa che i profitti e le perdite dell’azienda vengono trasferiti agli azionisti (cioè voi e gli altri proprietari). In secondo luogo, dovrete assicurarvi di percepire uno stipendio ragionevole per il lavoro che svolgete per l’azienda. L’IRS ha delle linee guida su ciò che è considerato uno stipendio ragionevole e se vi pagate uno stipendio irragionevole, l’IRS potrebbe riclassificare la vostra S Corp come C Corp, sottoponendo l’azienda a una doppia tassazione.