Nel calcolo degli oneri salariali, una delle imposte più importanti da considerare è l’imposta sulla sicurezza sociale. Questa imposta serve a finanziare il programma di previdenza sociale e viene pagata sia dai datori di lavoro che dai dipendenti. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l’importo corretto dell’imposta sulla sicurezza sociale dai salari dei dipendenti e a versarlo al governo federale. L’aliquota attuale dell’imposta sulla sicurezza sociale è pari al 6,2% del salario di un dipendente, fino a un massimo di 14
Un’altra importante imposta sui salari da considerare nel calcolo degli oneri salariali è l’imposta Medicare. Anche questa imposta serve a finanziare il programma Medicare e viene pagata sia dai datori di lavoro che dai dipendenti. L’aliquota dell’imposta Medicare è dell’1,45% e non esiste un limite salariale per questa imposta. I datori di lavoro devono trattenere l’importo corretto dai salari dei dipendenti e poi versarlo al governo federale.
Nel calcolare gli oneri salariali, i datori di lavoro devono considerare anche l’imposta federale sul reddito. I datori di lavoro hanno la responsabilità di trattenere l’importo corretto dell’imposta federale sul reddito dai salari dei dipendenti e di versarlo al governo federale. L’importo della trattenuta dipende dall’ammontare dei guadagni dei dipendenti e dal numero di indennità che essi dichiarano nel loro modulo federale W-4.
Oltre all’imposta federale sul reddito, i datori di lavoro devono considerare anche l’imposta statale sul reddito quando calcolano gli oneri salariali. Ogni Stato ha una propria aliquota d’imposta sul reddito e l’importo dell’imposta trattenuta dal salario dei dipendenti dipende dalla residenza del dipendente e dal numero di franchigie richieste nel modulo W-4 dello Stato.
Alcune aree possono richiedere ai datori di lavoro di trattenere l’imposta locale sul reddito nel calcolo degli oneri salariali. Le imposte locali sono solitamente basate sul luogo di residenza del dipendente e l’importo della ritenuta dipende dall’aliquota fiscale locale e dal numero di indennità che il dipendente dichiara nel modulo W-4 locale.
I datori di lavoro devono considerare anche l’imposta sull’assicurazione contro la disoccupazione nel calcolo degli oneri salariali. Questa imposta serve a finanziare il programma di assicurazione contro la disoccupazione e i datori di lavoro sono tenuti a trattenere l’importo corretto dell’imposta sulla disoccupazione dai salari dei dipendenti e a versarlo al governo statale. L’importo dell’imposta trattenuta dipende dall’aliquota fiscale dell’assicurazione contro la disoccupazione di ogni Stato.
Oltre alle imposte, i datori di lavoro possono dover considerare ulteriori detrazioni nel calcolo degli oneri salariali. Queste detrazioni possono includere i premi dell’assicurazione sanitaria, i contributi ai piani pensionistici e altre detrazioni volontarie.
Una volta calcolate tutte le imposte e le detrazioni, i datori di lavoro possono determinare l’onere totale in busta paga per ciascun dipendente. Si tratta dell’importo totale delle imposte e delle detrazioni che saranno trattenute dal salario del dipendente. Calcolando l’onere totale della busta paga, i datori di lavoro possono assicurarsi di adempiere ai propri obblighi fiscali e retributivi.
Non esiste una risposta definitiva a questa domanda, poiché l’onere salariale varia da azienda a azienda in base a una serie di fattori, tra cui le dimensioni dell’azienda, il numero di dipendenti, i tipi di benefit offerti e i livelli salariali dei dipendenti. Tuttavia, un recente rapporto della National Association of Manufacturers ha stimato che l’onere medio delle retribuzioni per le aziende manifatturiere negli Stati Uniti è pari a circa il 21% dei costi di retribuzione totali. Ciò significa che per ogni 100 dollari di costi totali di retribuzione, 21 dollari sono stati spesi per le tasse sui salari e altre spese relative ai salari.
Per calcolare l’onere dei materiali, occorre innanzitutto determinare i materiali diretti e indiretti utilizzati nella produzione. I materiali diretti sono quelli utilizzati direttamente nel processo di produzione, mentre i materiali indiretti sono quelli utilizzati nel processo di produzione ma non direttamente. Una volta determinati i materiali diretti e indiretti utilizzati nella produzione, è necessario calcolare il costo totale di questi materiali. Il costo totale dei materiali comprende il costo dei materiali diretti, il costo dei materiali indiretti e il costo della manodopera utilizzata per produrre i materiali.
La tariffa oraria completamente gravata è il costo totale del dipendente per ora, compresi tutti i costi diretti e indiretti. Ad esempio, se lo stipendio di un dipendente è di 20 dollari all’ora e i costi generali dell’azienda sono di 10 dollari all’ora, la tariffa oraria completamente gravata sarà di 30 dollari all’ora.
L’onere è il costo indiretto totale della produzione di un’unità di prodotto o della fornitura di un’unità di servizio. Include tutti i costi indiretti, come i fringe benefit, la manodopera indiretta, i materiali indiretti e le spese generali. Le spese generali sono un sottoinsieme dell’onere che comprende tutti i costi indiretti che non possono essere direttamente ricondotti alla produzione di un prodotto o alla fornitura di un servizio. Si tratta di voci come le utenze, l’affitto e l’assicurazione.
La media ponderata delle retribuzioni è un metodo di allocazione delle spese per le retribuzioni ai dipendenti in base alle loro retribuzioni relative. Questo metodo viene utilizzato per calcolare la spesa media per dipendente. Per calcolare la media ponderata delle retribuzioni, il costo totale delle retribuzioni viene diviso per il numero di dipendenti. La cifra risultante viene poi moltiplicata per il numero di dipendenti di ciascun gruppo salariale. In questo modo si ottiene una rappresentazione più accurata della spesa media per dipendente.