L’Internal Revenue Service (IRS) definisce le organizzazioni 501c3 come quelle costituite per scopi caritatevoli, religiosi, educativi, scientifici, letterari o altri scopi esenti da imposte. Per qualificarsi come 501c3, un’organizzazione deve essere organizzata e gestita esclusivamente per questi scopi e non deve essere un’organizzazione d’azione o che tenta di influenzare la legislazione. L’IRS richiede inoltre che le organizzazioni 501c3 abbiano un’esistenza legale distinta, un organo di governo e una serie di procedure operative.
Esistono tre tipi principali di organizzazioni 501c3: enti di beneficenza pubblici, fondazioni private e fondazioni operative private. Gli enti di beneficenza pubblici, come le chiese e le università, godono di un ampio sostegno pubblico e ricevono finanziamenti da più fonti, tra cui individui, aziende e agenzie governative. Le fondazioni private, come le fondazioni di famiglia, sono tipicamente finanziate da uno o pochi individui o società e non sono soggette agli stessi requisiti di divulgazione pubblica delle organizzazioni di beneficenza pubbliche. Le fondazioni operative private si concentrano in genere sulla fornitura di servizi e sono tipicamente finanziate da un’unica fonte, come una società o una famiglia.
Le organizzazioni che ottengono lo status di 501c3 sono esenti dall’imposta federale sul reddito e possono ricevere donazioni deducibili dalle tasse da parte di privati e aziende. Inoltre, le organizzazioni 501c3 possono beneficiare di alcune sovvenzioni, crediti d’imposta e altri vantaggi da parte del governo federale. Ciò può aiutare l’organizzazione a portare avanti la sua missione caritatevole e a fornire maggiori servizi al pubblico.
Per richiedere lo status di 501c3, un’organizzazione deve prima compilare una domanda presso l’IRS. La domanda deve contenere informazioni dettagliate sull’organizzazione, compresi gli scopi, le attività e le finanze. Una volta approvata la domanda, l’organizzazione riceverà una lettera di determinazione ufficiale dall’IRS. Questa lettera confermerà lo status di esenzione fiscale dell’organizzazione.
Per mantenere lo status di 501c3, un’organizzazione deve attenersi a determinate regole e normative. Tra queste, la presentazione di relazioni annuali, il mantenimento di registri e documenti adeguati e la presentazione di una dichiarazione dei redditi annuale. Inoltre, le organizzazioni devono assicurarsi che le loro attività siano coerenti con il loro scopo di esenzione fiscale e non vengano utilizzate per benefici privati o attività politiche.
6. L’IRS proibisce alle organizzazioni 501c3 di impegnarsi in attività che forniscano vantaggi privati o benefici privati agli individui. L’appropriazione privata si riferisce all’atto di deviare fondi o altri beni dall’organizzazione ai suoi amministratori o funzionari, mentre il beneficio privato si riferisce all’atto di fornire benefici finanziari o di altro tipo a individui o entità al di fuori dello scopo dell’organizzazione.
7. L’IRS richiede inoltre alle organizzazioni 501c3 di pagare un’imposta sul reddito d’impresa non correlato a qualsiasi reddito che non sia correlato allo scopo esente dell’organizzazione. Questi redditi possono derivare da attività quali la vendita di beni, l’affitto di proprietà o la fornitura di servizi. Le organizzazioni devono pagare le tasse su qualsiasi reddito che non sia generato da attività correlate al loro scopo di esenzione fiscale.
Il modulo 990 è una dichiarazione informativa annuale che le organizzazioni 501c3 devono presentare all’IRS. Questo modulo contiene informazioni dettagliate sull’organizzazione, compresi gli scopi, le attività e le finanze. Le informazioni fornite nel modulo aiutano l’IRS a garantire che l’organizzazione sia conforme al suo status di esenzione fiscale e non sia impegnata in attività non correlate al suo scopo.
9. In alcuni casi, l’IRS può richiedere a un’organizzazione 501c3 di sottoporsi a un audit. Un audit è un esame delle attività e dei registri finanziari dell’organizzazione, condotto da un contabile pubblico certificato indipendente. Gli audit servono a garantire che le organizzazioni rispettino le norme e i regolamenti che disciplinano il loro status di esenzione.