La comprensione dei diversi tipi di budget è il primo passo per una pianificazione di successo. È importante comprendere i tipi di budget che devono essere preparati, come il budget operativo, il budget del capitale e il budget delle vendite. Ogni bilancio deve essere adattato alle esigenze specifiche dell’azienda.
Creare un piano per gli obiettivi di fatturato è il passo successivo. Si tratta di stabilire obiettivi realistici di crescita delle entrate e di determinare i modi migliori per raggiungerli. È importante considerare le attuali condizioni di mercato, le preferenze dei clienti e il panorama competitivo.
Il calcolo del costo del venduto è una parte fondamentale della preparazione del budget. Si tratta di determinare il costo dei materiali e della manodopera necessari per produrre un prodotto o un servizio. Queste informazioni aiutano a prevedere con precisione il costo del venduto e contribuiscono alla stesura del budget.
La stima delle spese è una parte importante della preparazione del budget. Si tratta di ipotizzare con cognizione di causa la somma di denaro necessaria per coprire costi quali l’affitto, le utenze, i salari e l’assicurazione. Questo aiuta a evitare spese eccessive e fornisce un quadro più accurato del budget.
L’analisi dei dati storici aiuta a identificare le tendenze e a comprendere meglio le prestazioni passate dell’azienda. Ciò include l’esame dei dati di vendita precedenti, del costo del venduto, delle spese e di altre informazioni rilevanti.
Lo sviluppo di una previsione dei flussi di cassa è essenziale per la definizione del budget. Si tratta di analizzare i flussi di cassa attuali e di prevedere quelli futuri. Questo aiuta a garantire la disponibilità di fondi sufficienti a coprire le spese.
Anche la determinazione del fabbisogno di capitale circolante è importante per la stesura del budget. Si tratta di determinare l’ammontare del capitale necessario a coprire le operazioni quotidiane e a coprire eventuali perdite.
La valutazione dei rischi e delle opportunità è un passo fondamentale nella preparazione del budget. Si tratta di considerare i potenziali rischi e opportunità associati al budget e di adottare misure per mitigare i rischi.
Infine, è importante stabilire limiti di budget adeguati. Si tratta di fissare limiti di spesa realistici per garantire l’equilibrio del bilancio e un flusso di cassa sufficiente a coprire le spese.
Comprendendo i diversi tipi di budget, creando un piano per gli obiettivi di fatturato, calcolando il costo del venduto, stimando le spese, analizzando i dati storici, sviluppando una previsione del flusso di cassa, stabilendo i requisiti di capitale circolante, valutando i rischi e le opportunità e fissando limiti di budget appropriati, le aziende possono essere meglio preparate per budget di vendita di successo.
L’ordine di preparazione dei budget dipende in genere dal sistema contabile dell’organizzazione. Ad esempio, molte organizzazioni preparano prima i bilanci operativi e poi quelli in conto capitale. Tuttavia, alcune organizzazioni possono preparare i loro bilanci nell’ordine inverso.
Non esiste una risposta univoca a questa domanda, poiché può variare a seconda dell’azienda e della situazione finanziaria del momento. Tuttavia, in generale, il bilancio operativo viene preparato per primo, in quanto copre le spese quotidiane di gestione dell’azienda. Il bilancio in conto capitale, che copre le spese più importanti come l’acquisto di attrezzature o di immobili, viene solitamente redatto successivamente. Infine, il budget finanziario, che delinea gli obiettivi finanziari generali dell’azienda, viene preparato per ultimo.
Le ragioni sono molteplici. Il budget delle vendite guida il resto dei bilanci: se le vendite sono in calo, lo saranno anche la produzione e le spese. Inoltre, il budget delle vendite costringe a pensare alle strategie di marketing e di vendita per il periodo successivo. Infine, il budget delle vendite è spesso il budget più facile da redigere perché si può basare su dati storici.
L’ultimo bilancio che viene preparato è in genere quello operativo. Questo bilancio delinea tutte le entrate e le uscite per l’anno successivo e serve a mantenere l’azienda in carreggiata dal punto di vista finanziario.
Le fasi del budgeting sono quattro:
1. Pianificazione: È la fase in cui si decide quali sono gli obiettivi di bilancio e come raggiungerli.
2. Esecuzione: È la fase in cui si implementa effettivamente il budget e si tengono sotto controllo i progressi.
3. Valutazione: Questa è la fase in cui si rivede il budget e si vede quanto bene si è fatto per raggiungere gli obiettivi.
4. Aggiustamento: È la fase in cui si apportano modifiche al budget in base a quanto appreso nella fase di valutazione.