Il primo passo di qualsiasi audit di cassa è stabilire gli obiettivi e l’ambito dell’audit. Questo dovrebbe includere lo scopo dell’audit, la tempistica per il suo completamento e le risorse necessarie. È importante comprendere i flussi di cassa e l’ambiente di controllo interno dell’organizzazione prima di iniziare l’audit. Ciò consentirà al revisore di identificare eventuali rischi che potrebbero influenzare il processo di revisione.
2. Dopo aver stabilito gli obiettivi e l’ambito di applicazione, il revisore deve documentare i controlli di cassa in essere. Ciò include la comprensione dei ruoli e delle responsabilità dei responsabili della gestione del contante, delle politiche e delle procedure relative al contante, dei sistemi e dei processi utilizzati per elaborare le transazioni di contante e dei controlli interni in atto per garantire l’accuratezza e la validità.
Il revisore deve valutare i processi e i sistemi utilizzati per elaborare le transazioni di cassa. Ciò include l’esame dei registri delle transazioni e degli estratti conto bancari per identificare eventuali errori o discrepanze. Il revisore deve anche valutare l’accuratezza del software contabile utilizzato per registrare le transazioni di cassa.
Una volta valutati i processi e i sistemi, il revisore deve verificare i controlli interni in essere. Ciò potrebbe includere ispezioni fisiche del registratore di cassa, campionamenti casuali di transazioni e altri test che contribuiscono a garantire l’accuratezza e la validità delle transazioni.
5. Il revisore deve analizzare tutte le variazioni identificate tra i risultati effettivi e quelli attesi. Questo aiuterà a identificare le aree in cui potrebbe essere necessario un miglioramento o un’ulteriore indagine.
Il revisore deve anche riconciliare i conti di cassa per garantire che tutte le transazioni siano state accuratamente registrate. Questo include il confronto tra l’estratto conto bancario e il libro mastro per identificare eventuali discrepanze.
7. Una volta completata la revisione, il revisore dovrà redigere una relazione formale che illustri in dettaglio i risultati e le raccomandazioni. La relazione deve includere le aree in cui è necessario un miglioramento e le raccomandazioni specifiche per affrontarle.
8. L’auditor deve formulare raccomandazioni al management sulla base delle sue scoperte. Queste potrebbero includere modifiche alle politiche e alle procedure esistenti, miglioramenti ai sistemi e ai processi utilizzati per la gestione della liquidità, o altre misure che possono essere adottate per migliorare i controlli interni.
Il revisore deve anche dare seguito alle raccomandazioni formulate durante l’audit. Ciò comprende la revisione periodica dell’attuazione delle modifiche, il monitoraggio dei risultati e la garanzia dell’efficacia dei controlli interni.
Comprehensive Cash Audit Procedures è un articolo che fornisce una panoramica dettagliata del processo di audit per la cassa. Dalla definizione degli obiettivi e dell’ambito alla formulazione di raccomandazioni, questo articolo copre tutte le fasi necessarie per un audit di successo. L’articolo fornisce inoltre indicazioni su come valutare i controlli di cassa, testare i controlli interni, riconciliare i conti e riferire i risultati. Infine, spiega l’importanza del follow-up per garantire l’efficacia dei risultati dell’audit.
Le procedure di revisione sono cinque:
1. Ispezione di documenti e registrazioni
2. Osservazione di processi e procedure Osservare processi e procedure
3. Chiedere informazioni alla direzione e ai dipendenti
4. Eseguire procedure analitiche
5. Testare i controlli
Test dei controlli
Esistono sette procedure di audit di base:
1. Ispezione di documenti e registri
2. Richiesta di informazioni al management
3. Osservazione delle attività
4. Riconciliazione dei registri
5. Verifica delle transazioni
6. Verifica dei processi e delle procedure
7. Verifica dei controlli
8. Verifica dei processi e delle procedure Test delle transazioni
6. Analizzare i dati
7. Che cos’è l’audit di cassa nella revisione contabile? Un audit di cassa è un audit delle transazioni di cassa di un’organizzazione. Lo scopo di un audit di cassa è quello di garantire che le transazioni di cassa di un’organizzazione siano correttamente contabilizzate e che non vi siano frodi o cattiva gestione dei fondi.
Come minimo, una verifica di cassa dovrebbe includere un esame del contante in cassa, una riconciliazione del saldo di cassa con il libro mastro e un’ispezione del contante fisico.
Esistono alcune procedure di base per la gestione del contante che tutti in un’azienda dovrebbero seguire per garantire la sicurezza del contante. In primo luogo, tutti i contanti devono essere conservati in un cassetto o in una cassaforte chiusa a chiave quando non vengono utilizzati. In secondo luogo, quando si contano o si maneggiano i contanti, bisogna sempre farlo in un’area ben illuminata e mai in presenza di pubblico. Terzo, contate sempre il contante ad alta voce in modo che qualcun altro possa verificarne l’importo. In quarto luogo, quando si effettuano depositi, utilizzare sempre una distinta di versamento e non mettere mai i contanti in una busta. Infine, riconciliare sempre il cassetto del contante alla fine di ogni turno per assicurarsi che l’importo del contante in cassa corrisponda ai registri delle vendite.