Un rendiconto consolidato dei flussi di cassa è un documento finanziario che fornisce una panoramica degli incassi e dei pagamenti di una società derivanti da attività operative, di finanziamento e di investimento. Si tratta di un rendiconto che combina i flussi di cassa di tutte le filiali e divisioni dell’azienda e viene spesso utilizzato per valutare la salute finanziaria di un’impresa.
Quando si prepara un rendiconto finanziario consolidato, è importante identificare tutte le transazioni rilevanti che possono influenzare il flusso di cassa dell’azienda. Ciò include transazioni quali vendite, acquisti, investimenti, pagamenti di debiti, pagamenti di dividendi e altri flussi di cassa in entrata e in uscita.
Il passo successivo nella preparazione di un rendiconto finanziario consolidato consiste nel raccogliere tutti i dati rilevanti. Ciò può includere tutti i bilanci dell’azienda, come il conto economico e lo stato patrimoniale, nonché tutti i dati esterni, come gli estratti conto bancari e altri bilanci delle filiali e delle divisioni dell’azienda.
La fase successiva del processo consiste nel calcolare il flusso di cassa delle attività operative. Questo comprende tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita associati alle operazioni commerciali quotidiane dell’azienda. Sono compresi gli incassi delle vendite, i pagamenti per gli acquisti e le spese generali e qualsiasi altro incasso e pagamento operativo.
Il passo successivo consiste nel calcolare il flusso di cassa da attività di investimento. Questo comprende tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita associati alle attività di investimento dell’azienda. Sono compresi i pagamenti in contanti per gli investimenti, le entrate in contanti dalla vendita degli investimenti e qualsiasi altro flusso di cassa in entrata e in uscita per gli investimenti.
Il passo successivo consiste nel calcolare il flusso di cassa da attività di finanziamento. Questo include tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita associati alle attività di finanziamento dell’azienda. Sono compresi gli incassi da prestiti, i pagamenti per il rimborso del debito e qualsiasi altro flusso di cassa in entrata e in uscita da attività di finanziamento.
7. Una volta raccolti tutti i dati e calcolati i flussi di cassa derivanti dalle attività operative, di investimento e di finanziamento, il passo successivo consiste nel riassumere i dati nel rendiconto finanziario consolidato. Ciò comporta il calcolo del flusso di cassa netto di ciascuna attività e la successiva sintesi dei flussi di cassa in un unico documento.
8. La fase finale del processo consiste nella revisione del rendiconto finanziario consolidato e nella sua presentazione al management. Si tratta di valutare la performance dell’azienda nel corso del periodo e di apportare le necessarie modifiche al rendiconto prima della sua presentazione.
In conclusione, capire come preparare un rendiconto finanziario consolidato è un’abilità importante per qualsiasi contabile o ragioniere. Seguendo i passaggi sopra descritti, è possibile preparare accuratamente questo rendiconto e presentarlo alla direzione per valutare la performance finanziaria dell’azienda.
Nome dell’articolo: Gli elementi essenziali del rendiconto finanziario consolidato
Il flusso di cassa consolidato è il flusso di cassa totale di un gruppo di società consolidate in un unico bilancio. Ciò significa che il flusso di cassa di ciascuna società viene sommato per ottenere il flusso di cassa consolidato.
Esistono tre modi per preparare un rendiconto finanziario: il metodo diretto, il metodo indiretto e il metodo per cassa.
Il metodo diretto inizia con l’utile netto, poi aggiusta le voci che non influiscono sulla liquidità, come l’ammortamento, e infine aggiunge o sottrae le variazioni del capitale circolante.
Il metodo indiretto inizia anch’esso con l’utile netto, ma poi apporta rettifiche per le voci che incidono sulla liquidità, come l’ammortamento. Infine, aggiunge o sottrae le variazioni del capitale circolante.
Il metodo per cassa è il modo più semplice per preparare un rendiconto dei flussi di cassa. Riporta semplicemente tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita del periodo.
Le fasi di preparazione del bilancio consolidato sono quattro:
1. Identificare l’entità consolidata: Si tratta di identificare la capogruppo e le sue controllate.
2. Preparare un bilancio separato per la capogruppo e per ogni controllata: Questa fase prevede la preparazione dello stato patrimoniale, del conto economico e del rendiconto finanziario per ciascuna società.
3. Eliminare le transazioni intercompany: Questa fase prevede l’eliminazione di tutte le transazioni tra la società madre e le sue controllate.
4. Consolidare i bilanci: Questa fase prevede l’unione dei bilanci della capogruppo e delle sue controllate.
Ci sono alcune cose fondamentali da tenere a mente quando ci si prepara al consolidamento:
1. Assicurarsi di avere un quadro completo e accurato dei dati finanziari di ogni entità che verrà consolidata. Ciò include la disponibilità di bilanci aggiornati e di qualsiasi documentazione di supporto pertinente.
2. Comprendere il metodo di consolidamento che verrà utilizzato. Esistono diversi metodi che possono essere utilizzati, quindi è importante sapere quale sarà utilizzato per prepararsi correttamente.
3. Essere consapevoli di eventuali rettifiche da apportare per consolidare correttamente i dati finanziari. Ciò potrebbe includere elementi quali l’eliminazione di transazioni intercompany o l’allocazione di spese comuni.
4. Disporre di un piano per affrontare eventuali differenze che dovessero emergere durante il consolidamento. Ciò potrebbe includere differenze nei principi contabili o discrepanze nei bilanci.
Seguendo questi passaggi, potrete assicurarvi di essere adeguatamente preparati al consolidamento e che il processo si svolga senza intoppi.