Un leasing capitalizzato è un tipo di contratto di leasing che prevede che il locatario effettui pagamenti regolari nel corso della durata del leasing, ma il bene locato viene registrato come attività nel bilancio del locatario. Ciò significa che il locatario può sfruttare il bene per ottenere finanziamenti da banche e altri finanziatori.
Il principale vantaggio del leasing con capitalizzazione è che consente al locatario di utilizzare il bene a fini di finanziamento. La possibilità di sfruttare il bene come garanzia per il finanziamento consente al locatario di accedere a un capitale maggiore, che può essere utilizzato per espandere le attività o acquistare altre attrezzature. Questo tipo di leasing offre anche vantaggi fiscali, in quanto i pagamenti sono trattati come spese operative e possono essere dedotti dal reddito imponibile.
Un leasing capitalizzato ha un impatto diretto sul bilancio del locatario. Il bene viene registrato come attività nel bilancio del locatario, aumentando così il totale delle attività del bilancio. Questo aumento delle attività può essere utilizzato per ottenere finanziamenti da banche e altri finanziatori, che possono essere utilizzati per espandere le attività o acquistare ulteriori attrezzature.
Sebbene il leasing con capitalizzazione possa offrire molti vantaggi, comporta anche alcuni rischi. Il locatario è responsabile di tutti i pagamenti previsti dal contratto di leasing, per cui esiste il rischio di insolvenza se il locatario non è in grado di effettuare i pagamenti. Inoltre, il bene è registrato come attività nel bilancio, quindi se il bene viene danneggiato o distrutto, potrebbe avere un impatto negativo sul bilancio del locatario.
Quando si contabilizza un leasing capitalizzato, il locatario deve registrare i pagamenti del leasing come una passività, poiché è obbligato a effettuare i pagamenti. Anche il bene locato deve essere registrato come attività nello stato patrimoniale. La differenza tra il valore dei pagamenti e il valore del bene deve essere registrata come spesa di ammortamento lungo la durata del leasing.
Esistono diverse alternative al leasing capitalizzato che il locatario può prendere in considerazione. I leasing operativi sono un’alternativa popolare, in quanto non sono registrati nel bilancio del locatario. Inoltre, il locatario può acquistare il bene a titolo definitivo e finanziarlo attraverso un prestito.
Il leasing operativo è un’alternativa al leasing capitalizzato che non richiede al locatario di registrare il bene nel proprio bilancio. Ciò può essere vantaggioso per i locatari che desiderano evitare i rischi associati a un leasing capitalizzato. Inoltre, il leasing operativo ha solitamente una durata più breve rispetto al leasing con capitale, il che può essere vantaggioso per i locatari che non prevedono di avere bisogno del bene per un lungo periodo di tempo.
Il leasing operativo presenta alcuni svantaggi. Ad esempio, il leasing operativo prevede solitamente pagamenti mensili più elevati rispetto al leasing capitalizzato, in quanto il locatario sta essenzialmente affittando il bene. Inoltre, il locatario non ha l’opzione di acquistare il bene alla fine del periodo di locazione, quindi deve stipulare un nuovo contratto di locazione alla scadenza.
Il leasing con capitalizzazione può essere un’opzione vantaggiosa per i locatari che desiderano sfruttare i propri beni per ottenere finanziamenti. Tuttavia, è importante considerare i rischi associati al leasing con capitalizzazione e soppesarli rispetto ai vantaggi. È opportuno prendere in considerazione anche alternative come il leasing operativo per assicurarsi che il locatario stia ottenendo il miglior affare.
Nuovo nome dell’articolo: Capitalizzare le attività: Exploring the Benefits of a Capitalized Lease
I leasing di capitale appaiono nel bilancio come attività o passività, a seconda del tipo di leasing. I leasing operativi, invece, non sono registrati in bilancio.
I leasing di capitale possono avere un impatto significativo sul bilancio di un’azienda. Ad esempio, se un’azienda prende in leasing un’attrezzatura, i pagamenti del leasing saranno registrati come passività nel bilancio. Questo può far apparire la situazione finanziaria dell’azienda più indebitata di quanto non sia in realtà.
Inoltre, il leasing di capitale può influire sul conto economico dell’azienda. Ad esempio, se un’azienda prende in leasing un’attrezzatura, i pagamenti del leasing saranno registrati come spese nel conto economico. Ciò può ridurre l’utile netto dell’azienda.
Ci sono due modi per mostrare i leasing capitalizzati in un bilancio. Il primo consiste nell’indicare il bene locato come un’attività a lungo termine e la corrispondente passività del leasing come una passività a lungo termine. Il secondo modo consiste nell’esporre il bene locato e la corrispondente passività da leasing come voci separate.
L’effetto della capitalizzazione del leasing operativo sul bilancio del locatario è un aumento delle attività e delle passività del locatario. L’aumento delle attività è dovuto alla capitalizzazione dei canoni di leasing, mentre l’aumento delle passività è dovuto al fatto che il locatario è ora obbligato a pagare i canoni di leasing per tutta la durata del contratto.
I leasing capitalizzati sono contabilizzati come attività a lungo termine nel bilancio del locatario e come passività a lungo termine nel bilancio del locatore. L’attività è pari al valore attuale dei pagamenti minimi del leasing e la passività è pari alla somma dei pagamenti minimi del leasing e dell’incentivo del leasing.