1. Introduzione alle strutture societarie
Quando si avvia un’attività, una delle decisioni più importanti da prendere è la struttura della società. Esistono diverse strutture societarie, ma due delle più comuni sono le C Corporation e le S Corporation. Ciascuna struttura presenta vantaggi e svantaggi specifici ed è importante comprenderne le differenze prima di prendere una decisione.
2. Definizione di società C
Una società C è un’entità legale separata dai suoi proprietari, il che significa che è tassata come entità propria anziché essere trasferita ai proprietari. Le società C sono di proprietà degli azionisti e gli utili dell’azienda sono tassati prima a livello societario. Le imposte su questi profitti sono le stesse indipendentemente dall’ammontare del reddito percepito dagli azionisti.
3. Definizione delle S Corporation
Anche la S Corporation è un’entità legale separata, ma a differenza delle C Corporation non è tassata a livello societario. Al contrario, i profitti e le perdite dell’azienda vengono “trasferiti” ai proprietari, che vengono quindi tassati sulla loro dichiarazione dei redditi personale. Ciò significa che i profitti dell’azienda sono tassati una sola volta, a livello individuale.
4. Differenze di proprietà tra le società C e S
Una delle principali differenze tra le società C e S è il numero di azionisti che possono avere. Le C Corporation possono avere un numero illimitato di azionisti, mentre le S Corporation sono limitate a non più di 100 azionisti. Inoltre, le società C possono offrire diverse classi di azioni, mentre le società S possono offrire solo una classe di azioni.
5. Implicazioni fiscali per le società C
Le società C sono soggette a doppia imposizione, il che significa che i profitti sono tassati sia a livello societario che a livello individuale quando i profitti vengono distribuiti agli azionisti come dividendi. Ciò può comportare un onere fiscale complessivo più elevato per la società.
6. Implicazioni fiscali per le società S
Le società S non sono soggette a doppia imposizione, in quanto i profitti e le perdite dell’azienda vengono “trasferiti” ai proprietari, che vengono poi tassati sulla loro dichiarazione dei redditi personale. Ciò significa che i profitti dell’azienda sono tassati una sola volta, a livello individuale.
7. Vantaggi delle società di capitali
Il principale vantaggio di una società di capitali è che offre una responsabilità personale limitata agli azionisti, il che significa che i loro beni personali non sono a rischio in caso di fallimento dell’azienda. Inoltre, le C Corporation possono offrire diverse classi di azioni, consentendo loro di attrarre diversi tipi di investitori.
8. Vantaggi delle S Corporation
Uno dei principali vantaggi delle S Corporation è che, a differenza delle C Corporation, non sono soggette a doppia imposizione. Questo può tradursi in una minore pressione fiscale complessiva per l’azienda. Inoltre, le S Corporation possono offrire alcuni vantaggi fiscali, come la possibilità di dedurre i premi dell’assicurazione sanitaria dal reddito imponibile dell’azienda.
Le S corporations e le C corporations sono entrambi tipi di aziende che vengono tassate con l’aliquota dell’imposta sulle società. Tuttavia, esistono alcune differenze fondamentali tra le due.
Le S corporations sono entità pass-through, il che significa che l’azienda stessa non è tassata sul suo reddito. Invece, gli azionisti della S Corporation sono tassati sulla loro quota di reddito della società. Questo può essere vantaggioso perché può contribuire a ridurre l’onere fiscale complessivo dell’azienda. Le società di capitali
C, invece, sono tassate sul loro reddito con l’aliquota dell’imposta sulle società. Questa può essere più alta dell’aliquota fiscale individuale, il che significa che le società C possono finire per pagare più tasse in generale.
Un’altra differenza fondamentale tra le S Corporation e le C Corporation è che le S Corporation possono avere solo un numero limitato di azionisti, mentre le C Corporation possono avere un numero illimitato di azionisti. Questo può rendere più facile per le S corporation evitare la doppia imposizione, che può verificarsi quando un’azienda è tassata sia a livello societario che individuale.
Non esiste una risposta definitiva a questa domanda, poiché l’imposizione fiscale varia in base a una serie di fattori, tra cui le specifiche attività commerciali della società, la sede della società e la fascia fiscale degli azionisti. Tuttavia, in generale, le S Corporation tendono ad avere un carico fiscale inferiore rispetto alle C Corporation. Ciò è dovuto al fatto che le S Corporation sono entità “pass-through”, ovvero i profitti e le perdite della società vengono trasferiti agli azionisti, che li riportano nella loro dichiarazione dei redditi individuale. Le società C, invece, sono tassate separatamente dagli azionisti. Ciò significa che la società stessa paga le tasse sui suoi profitti e poi gli azionisti sono nuovamente tassati quando ricevono i dividendi dalla società. Pertanto, nella maggior parte dei casi, le società S avranno un carico fiscale complessivo inferiore rispetto alle società C.
Ci sono diversi motivi per cui le società C sono generalmente considerate migliori delle società S, dal punto di vista fiscale.
In primo luogo, le C corporation non sono soggette alle stesse aliquote fiscali delle S corporation. L’aliquota fiscale marginale massima per le società C è del 35%, mentre l’aliquota fiscale marginale massima per le società S è del 39,6%. Questa differenza può far risparmiare una quantità significativa di denaro alle aziende che sono tassate con l’aliquota più alta.
In secondo luogo, le società C possono usufruire di una serie di deduzioni e crediti fiscali che non sono disponibili per le società S. Ad esempio, le società C possono dedurre il costo delle spese aziendali, mentre le società S possono dedurre solo il costo delle spese direttamente collegate alla produzione di reddito. Questa deduzione può far risparmiare una quantità significativa di denaro alle imprese che hanno spese elevate.
In terzo luogo, le società C possono differire le imposte sui redditi da capitale, mentre le società S devono pagare le imposte sui redditi da capitale nell’anno in cui vengono percepiti. Questo differimento può far risparmiare una quantità significativa di denaro alle aziende che hanno molti redditi da investimenti.
In quarto luogo, le società C possono offrire stock option ai dipendenti, con un notevole risparmio fiscale per questi ultimi. Le società S non possono offrire stock option ai dipendenti.
Nel complesso, le società C presentano una serie di vantaggi rispetto alle società S dal punto di vista fiscale. Questi vantaggi possono far risparmiare alle aziende una quantità significativa di denaro, che può essere utilizzato per investire nell’azienda o per pagare i dipendenti.