L’ammanco e l’eccedenza di cassa si verificano quando il saldo di cassa nel conto economico di un’azienda non corrisponde al saldo di cassa effettivo. L’ammanco di cassa si verifica quando c’è una discrepanza tra il saldo di cassa effettivo e l’importo riportato nel conto economico, mentre l’eccedenza di cassa si verifica quando l’importo nel conto economico è superiore all’importo effettivo di cassa.
La carenza e l’eccedenza di liquidità sono importanti da identificare perché possono influire sull’accuratezza del bilancio e fornire una visione più accurata della performance finanziaria dell’azienda. Inoltre, gli ammanchi e le eccedenze di cassa possono essere indicatori di potenziali frodi o di una cattiva gestione dei fondi.
La carenza e l’eccedenza di cassa possono essere calcolate sottraendo il saldo di cassa effettivo dall’importo riportato nel conto economico.
Esistono due tipi di carenza e sovraccarico di cassa: quelli una tantum e quelli ricorrenti. Gli ammanchi e le eccedenze di cassa una tantum sono causati da una singola transazione o evento, mentre gli ammanchi e le eccedenze di cassa ricorrenti si verificano quando si instaura un modello di rendicontazione di cassa non corretto.
Le carenze e le eccedenze di cassa possono essere identificate confrontando il saldo di cassa effettivo con l’importo riportato nel conto economico. Eventuali discrepanze devono essere approfondite per determinarne la causa e correggere il problema.
La carenza e l’eccesso di liquidità possono avere un impatto significativo sulla performance finanziaria di un’azienda. Possono portare a bilanci imprecisi e creare potenziali problemi legali.
La gestione degli ammanchi e degli eccessi di cassa richiede un approccio sistematico. Ciò include la definizione di procedure per identificare e indagare su eventuali discrepanze, oltre a garantire che tutte le transazioni finanziarie siano riportate correttamente.
La presenza di un sistema di gestione degli ammanchi e degli sconfinamenti di cassa può contribuire a garantire l’accuratezza dei rendiconti finanziari e a evitare potenziali problemi legali. Inoltre, può aiutare a prevenire frodi e cattiva gestione dei fondi.
Una delle idee sbagliate più comuni sulla carenza e l’eccesso di liquidità è che siano causati solo da attività fraudolente. Tuttavia, non è sempre così. Gli ammanchi e le eccedenze di cassa possono essere causati anche da errori e discrepanze nella rendicontazione delle transazioni finanziarie.
Unravelling the Mysteries of Cash Shortage & Overage in the Income Statement
Esistono diversi modi per contabilizzare un ammanco di cassa. Il più comune è quello di dedurre semplicemente l’importo dell’ammanco dal totale delle disponibilità liquide. Questo metodo è facile e veloce, ma può essere fuorviante se l’ammanco è un evento unico.
Un altro modo per contabilizzare un ammanco di cassa è quello di creare un conto separato. Questo conto può essere una voce del bilancio o un registro separato. Questo metodo è più accurato, ma richiede un maggior numero di registrazioni contabili.
Il terzo modo di contabilizzare una carenza di liquidità consiste nell’accendere un prestito. Può trattarsi di un prestito a breve termine per coprire l’ammanco fino a quando non viene rimborsato, oppure di un prestito a lungo termine per finanziare l’attività. Questo metodo è il più costoso, ma può essere il più efficace nel lungo periodo.
Quando un’azienda è agli inizi, non è raro che la liquidità sia scarsa. Ciò significa che potrebbe non esserci abbastanza denaro in entrata per coprire tutte le spese. In questo caso, l’azienda potrebbe essere costretta a ricorrere a crediti o prestiti per colmare la differenza. Anche se questa può essere una situazione difficile, è importante ricordare che l’azienda è ancora agli inizi e potrebbe non avere ancora le entrate per coprire tutte le spese.
Esistono diversi modi per contabilizzare il saldo passivo di cassa alla fine di un periodo contabile. Un modo è quello di prendere l’importo totale del saldo debitore e dividerlo per il numero totale di giorni del periodo contabile. In questo modo si ottiene il saldo medio giornaliero del debito. Si può quindi utilizzare questo saldo giornaliero medio per aggiustare il saldo finale di cassa sul bilancio.
Un altro modo per contabilizzare il saldo debitore in contanti a breve e a lungo termine è quello di creare una registrazione nel libro giornale. Nella registrazione del giornale, sarà necessario addebitare la cassa e accreditare il conto che è in difetto o in eccesso.
Il termine cash short and over è utilizzato per descrivere la differenza tra la liquidità che un’azienda ha a disposizione e la quantità di denaro di cui l’azienda ha bisogno per operare. In altre parole, se un’azienda ha in cassa più liquidità di quanta ne serva per coprire le spese, si parla di “cash over”. Al contrario, se un’azienda ha in cassa meno liquidità di quella necessaria per coprire le spese, si parla di “carenza di liquidità”.