1. Costituzione di un fondo svalutazione crediti: Il fondo svalutazione crediti è un accantonamento finanziario che serve a coprire le potenziali perdite associate ai debiti non pagati dei clienti. Prima di calcolare l’accantonamento per i crediti inesigibili, le imprese devono decidere quanto accantonare nella riserva.
2. Per stimare con precisione l’ammontare dei crediti inesigibili, le imprese devono considerare l’ammontare dei debiti dei clienti e la loro probabilità di pagamento. Le imprese devono inoltre considerare l’affidabilità creditizia dei clienti, la loro storia di pagamenti e l’attuale clima economico.
3. Identificare i fattori da considerare: Nella stima dei crediti inesigibili, le imprese devono tenere conto di fattori quali i termini di pagamento dei clienti, le condizioni di credito, le tendenze del settore e l’attuale situazione finanziaria del cliente.
4. Valutare il rischio di credito dei clienti: Per stimare efficacemente i crediti inesigibili, le aziende devono valutare il rischio di credito dei loro clienti. Ciò include l’esame del punteggio di credito del cliente, della storia dei pagamenti, della stabilità finanziaria e di qualsiasi altro fattore di rischio.
5. Tenere conto dei dati storici: Nel calcolare gli accantonamenti per i crediti inesigibili, le imprese devono considerare la loro esperienza passata con i debiti dei clienti. Ciò include un’analisi dei risultati ottenuti in passato dall’azienda nella riscossione dei crediti dei clienti, nonché dell’attuale clima economico.
6. Stabilire livelli di accantonamento adeguati: Dopo aver valutato il rischio dei crediti verso i clienti, le aziende devono decidere quanto accantonare nel fondo svalutazione crediti. Tale importo deve basarsi sull’esperienza passata dell’azienda, sull’attuale clima economico e sull’affidabilità creditizia dei clienti.
7. Adeguamento alle variazioni delle spese per crediti inesigibili: Quando il debito dei clienti cambia, le imprese devono adeguare l’importo del fondo svalutazione crediti. Questo include l’aggiunta o la riduzione della riserva per qualsiasi variazione delle spese per crediti inesigibili.
8. Registrazione del fondo svalutazione crediti nei libri contabili: Una volta stimato l’importo, le imprese devono registrare l’accantonamento per crediti inesigibili nei libri contabili. In questo modo si assicura che la riserva sia stata costituita correttamente e che l’azienda sia preparata ad affrontare eventuali perdite associate ai debiti dei clienti.
Con la corretta comprensione di come calcolare l’accantonamento per i crediti inesigibili, le aziende possono stimare con precisione l’importo probabile dei crediti inesigibili ed essere meglio preparate ad affrontare eventuali perdite associate ai debiti dei clienti non pagati.
L’accantonamento al fondo svalutazione crediti è una stima dell’importo che un’azienda probabilmente non sarà in grado di incassare sui propri crediti in essere. Questa stima viene utilizzata per svalutare i crediti come crediti inesigibili, riducendo così la redditività complessiva dell’azienda.
Ad esempio, supponiamo che un’azienda abbia 100.000 dollari di crediti in sospeso. In base alla sua storia di incassi, l’azienda ritiene di poter incassare solo 80.000 dollari di questo importo. L’azienda effettuerebbe quindi un accantonamento per crediti inesigibili di 20.000 dollari, che verrebbe utilizzato per svalutare i 20.000 dollari di crediti di cui non si prevede l’incasso.
Per calcolare i nuovi e i vecchi accantonamenti per i crediti inesigibili, occorre innanzitutto determinare l’ammontare dei crediti scaduti. Successivamente, è necessario stimare la percentuale di tali crediti che probabilmente diventeranno inesigibili. Infine, dovrete moltiplicare l’importo totale dei crediti per la percentuale stimata per ottenere il fondo svalutazione crediti.
Esistono due metodi principali per la contabilizzazione dei crediti inesigibili: il metodo della cancellazione diretta e il metodo dell’accantonamento.
Con il metodo della cancellazione diretta, i crediti inesigibili non vengono contabilizzati come costo finché non vengono effettivamente cancellati. Ciò significa che i crediti inesigibili non vengono registrati nel bilancio fino a quando non ne viene accertata l’inesigibilità. Questo metodo non è conforme ai principi contabili generalmente accettati (GAAP).
Con il metodo dell’accantonamento, una stima dei crediti inesigibili viene registrata come spesa nel bilancio anche se gli importi specifici non sono ancora noti. Questo metodo è conforme ai GAAP.
L’accantonamento viene calcolato tenendo conto del numero di persone che utilizzeranno la risorsa, del tempo necessario per utilizzarla e dell’ammontare delle risorse necessarie.
Il trattamento del fondo svalutazione crediti nel conto economico può variare a seconda del metodo contabile utilizzato. In genere, l’accantonamento per crediti inesigibili viene dedotto dai ricavi o inserito tra i costi.
Se l’accantonamento per crediti inesigibili viene dedotto dai ricavi, ridurrà l’importo dei ricavi riportati nel conto economico. Questo metodo è tipicamente utilizzato quando le imprese prevedono che una certa percentuale dei loro crediti sia inesigibile.
Se l’accantonamento per crediti inesigibili è elencato tra i costi, aumenterà l’importo dei costi riportati nel conto economico. Questo metodo è tipicamente utilizzato quando le imprese hanno crediti specifici che ritengono non saranno riscossi.