8. Tutela degli informatori
9. Introduzione al Sarbanes-Oxley Act
Il Sarbanes-Oxley Act, comunemente noto come SOX, è stato emanato nel 2002 in risposta a una serie di scandali aziendali. Si tratta di una legge federale che stabilisce alcune regole per proteggere gli investitori dalle frodi nelle relazioni finanziarie delle società quotate in borsa. Come parte di questa legge, è stato stabilito un codice di condotta per garantire un comportamento etico tra i funzionari e i dipendenti delle aziende.
Qual è lo scopo del Codice di condotta?
Lo scopo del codice di condotta è quello di garantire la conformità alla legge Sarbanes-Oxley e di stabilire standard di comportamento etico per tutti i funzionari e i dipendenti aziendali. Il codice di condotta contribuisce a garantire che i funzionari e i dipendenti dell’azienda agiscano nell’interesse dell’azienda e dei suoi azionisti e rispettino le leggi e i regolamenti pertinenti.
Norme e regolamenti del codice di condotta
Il codice di condotta delinea le responsabilità dei funzionari e dei dipendenti dell’azienda e stabilisce le regole di comportamento etico. Il codice di condotta delinea anche le procedure per affrontare le violazioni del codice.
Responsabilità aziendale e requisiti di divulgazione
Il codice di condotta richiede ai funzionari e ai dipendenti dell’azienda di mantenere registri accurati e affidabili, di divulgare tutte le informazioni rilevanti e di garantire che i bilanci e le altre relazioni dell’azienda siano accurati e tempestivi.
Requisiti di certificazione per i rapporti finanziari
Il codice di condotta prevede che i dirigenti aziendali certifichino che i bilanci e gli altri rapporti della società siano accurati e non contengano inesattezze rilevanti.
Requisiti di controllo interno
Il codice di condotta prevede che i dirigenti e i dipendenti dell’azienda stabiliscano e mantengano controlli interni adeguati per garantire l’accuratezza dei bilanci e delle altre relazioni dell’azienda.
Requisiti di indipendenza dei revisori
Il codice di condotta prevede che i dirigenti e i dipendenti dell’azienda si assicurino che i revisori della società siano indipendenti e che rispettino i relativi standard professionali.
Protezione degli informatori
Il codice di condotta prevede che i funzionari e i dipendenti dell’azienda proteggano gli informatori da ritorsioni per aver segnalato violazioni del codice di condotta.
Sanzioni in caso di non conformità
Il codice di condotta prevede sanzioni per i funzionari e i dipendenti aziendali che non rispettano il codice. Tali sanzioni possono comprendere multe, sospensione o cessazione del rapporto di lavoro, o addirittura azioni penali.
La comprensione dei requisiti del Codice di condotta Sarbanes-Oxley è essenziale per i funzionari e i dipendenti aziendali. Seguendo le regole delineate nel codice di condotta, i funzionari e i dipendenti aziendali possono garantire che le loro aziende siano conformi al Sarbanes-Oxley Act e che agiscano nell’interesse degli azionisti.
Le società a partecipazione pubblica devono dotarsi di un codice etico, come previsto dal Sarbanes-Oxley Act. Questa legge è stata approvata nel 2002 in risposta a una serie di scandali aziendali. Il codice etico deve essere approvato dal consiglio di amministrazione e deve essere reso pubblico. Deve includere standard di condotta etica e conflitti di interesse.
Il Sarbanes-Oxley Act (SOX) è stato emanato nel 2002 in risposta a una serie di scandali aziendali. Il SOX impone una serie di requisiti alle società pubbliche, tra cui quelli relativi alla composizione dei loro consigli di amministrazione.
In particolare, il SOX richiede che la maggioranza del consiglio di amministrazione di una società pubblica sia indipendente. Per amministratori indipendenti si intendono quelli che non sono dipendenti della società e che non hanno relazioni finanziarie rilevanti con la società.
Il SOX richiede inoltre che il comitato di revisione contabile di una società pubblica sia composto interamente da amministratori indipendenti. Il comitato di revisione è responsabile della supervisione del processo di rendicontazione e divulgazione finanziaria della società.
Infine, il SOX richiede che tutti i membri del consiglio di amministrazione di una società pubblica siano eletti dagli azionisti della società. Questo requisito è volto a garantire che il consiglio di amministrazione sia responsabile nei confronti dei proprietari della società.
Il Sarbanes-Oxley Act del 2002 (SOX) è una legge federale che stabilisce nuovi standard per tutte le società pubbliche statunitensi. È stata concepita per proteggere gli investitori migliorando l’accuratezza e l’affidabilità delle informazioni aziendali. Il SOX impone alle società di mantenere registri accurati e di istituire controlli interni per prevenire e rilevare le frodi. La legge crea anche un nuovo organo di controllo, il Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), per supervisionare le attività delle società di revisione contabile. Infine, il SOX impone sanzioni severe in caso di violazione, tra cui il carcere per i dirigenti aziendali che certificano consapevolmente bilanci falsi.