L'IVA viene riscossa sulla remunerazione che le aziende ricevono dai loro clienti per beni e servizi. È regolato in modo uniforme nell'UE. In Germania, questo è regolato dalla legge sull'imposta sul valore aggiunto (UStG).
L'IVA è definita come una voce transitoria perché l'imposta non è a carico dell'azienda: Viene raccolto dai clienti e pagato all'ufficio delle imposte. In questo contesto si chiama anche imposta indiretta, perché il destinatario dell'imposta (in questo caso l'azienda attraverso il pagamento del prezzo d'acquisto comprensivo di IVA) non è l'autorità fiscale, che però poi riceve l'imposta.
Le aziende inoltrano l'IVA incassata alle autorità fiscali - o dopo la fine dell'anno commerciale in connessione con la dichiarazione dei redditi o nel quadro delle dichiarazioni IVA anticipate. Hanno il vantaggio che l'imposta sulla cifra d'affari non deve essere rimessa in totale dopo l'accertamento fiscale, ma che le entrate fiscali sono distribuite durante l'anno. D'altra parte, un'azienda può recuperare l'IVA pagata per beni acquistati, come un computer, dall'ufficio delle imposte. Questa è chiamata deduzione dell'imposta a monte.
Legata allo scambio di beni e servizi
Le consegne e i servizi sono la ragione per cui l'imposta sul fatturato è legalmente richiesta. Pertanto, questo tipo di tassa è anche contato come una tassa sulle transazioni.
L'aliquota IVA in Germania è del 19 per cento. Dal momento che viene riscossa solo su forniture e servizi, non può essere combinata con ribassi o sconti, per esempio. Tuttavia, ci sono alcuni servizi che non richiedono il supplemento del 19 per cento, ma per i quali si applica la cosiddetta aliquota IVA ridotta.
Hierzu zählen unter anderen:
- Bücher und Zeitschriften
- Nahrungsmittel
- landwirtschaftliche Produkte
- kreative Leistungen
- journalistische Leistungen
- Hotel- und Gaststättenübernachtungen
Zudem gibt es auch Leistungen, die von der Umsatzsteuer grundsätzlich ausgenommen sind. Dazu gehören unter anderem Lieferungen ins Ausland, pflegerische Leistungen oder bestimmte Postprodukte. Manchmal ist es auch strittig, welcher Umsatzsteuersatz anzuwenden ist, zum Beispiel bei der Einschätzung einer kreativen Leistung. Hier ist der Steuerberater der richtige Ansprechpartner für eine kompetente Beurteilung.
Umsatzsteuer-ID ist Voraussetzung
Um den durchlaufenden Posten der aus Vorsteuer und Mehrwertsteuer bestehenden Umsatzsteuersummen abwickeln zu können, ist die sogenannte Umsatzsteuer-ID Voraussetzung. Può identificare inequivocabilmente ogni società soggetta a tassazione ed è obbligatorio per ogni transazione o comunicazione con l'ufficio delle imposte.
L'ID inizia con le lettere maiuscole del paese (per esempio DE per la Germania) ed è completato da 12 caratteri alfanumerici. Le fatture devono contenere o questo ID o il codice fiscale dell'azienda interessata. Nel caso di cessioni intracomunitarie, è persino obbligatorio elencare i numeri di identificazione IVA del mittente e del destinatario.