La riduzione dell'IVA pone tutti i tipi di sfide alle imprese. Tra questi non c'è solo la fatturazione, ma anche il controllo delle fatture in entrata. Gli errori possono avere conseguenze fiscali o penali.
L'aliquota IVA ridotta è in vigore dall'inizio del mese. "Il cambiamento pone una sfida alle imprese. La prima settimana ha già dimostrato che la riscrittura delle fatture e la modifica dei contratti non è solo associata a un lavoro supplementare, ma che spesso non è chiaro quando deve essere applicata l'aliquota fiscale", spiega Harald Krekeler, amministratore delegato dell'omonimo ufficio di software.
Uno dei problemi è che non solo nella fatturazione, ma anche nel caso delle fatture in entrata, le aziende devono prestare molta attenzione al momento della consegna o della prestazione dei servizi. L'IVA è determinata per il momento in cui una consegna è stata fatta per intero o un servizio è stato reso. "Non importa poi in quale data viene emessa la fattura. Per un servizio che è stato reso completamente in giugno, per esempio, il 19 per cento dell'IVA deve ancora essere applicato in luglio", spiega Krekeler.
È quindi altrettanto importante che gli imprenditori controllino le loro fatture in entrata. Se l'IVA non è indicata correttamente, la fattura deve essere rifiutata e deve essere richiesta una correzione. Se le fatture sono emesse in modo errato o le dichiarazioni anticipate e le dichiarazioni non sono preparate correttamente, c'è il rischio di conseguenze fiscali o addirittura penali.
Esempio complicato di fattura
Krekeler dimostra il complicato trattamento usando l'esempio di pagamenti anticipati fatti per beni o servizi: per i pagamenti anticipati fatti prima del 1° luglio per un servizio reso tra il 1° luglio e il 31 dicembre 2020, l'aliquota fiscale regolare era ancora valida per il pagamento anticipato. Tuttavia, il servizio stesso deve poi essere sgravato al tre per cento. Se gli acconti vengono versati tra l'1.7. e il 31.12.2020 per un servizio che viene reso solo dopo il 31.12.2020, l'acconto sarà soggetto all'aliquota ridotta. Il servizio, a sua volta, deve essere tassato al tre per cento da gennaio 2021.
"Se si deve controllare questo manualmente, si può rapidamente trascurare qualcosa e c'è un rischio di caos. Per inciso, lo sgravio o la successiva tassazione dei pagamenti anticipati si effettua nel ritorno anticipato del periodo di ritorno anticipato in cui si svolge il servizio a cui si riferisce il pagamento anticipato", spiega Krekeler.
"Anche il ritorno anticipato del periodo di ritorno anticipato in cui si svolge il servizio a cui si riferisce il pagamento anticipato è soggetto a tassazione.